El rol del contador público en la prevención del lavado de activos en Colombia

Abstract

El lavado de activos se constituye como un delito que afecta a la economía de un país, por ende, se encuentra penalizado en los diferentes códigos penales de los países que lo conciben de esta manera. Para el caso colombiano, se establece como una conducta tipificada en el artículo 323 de la ley 599 de 2000. El presente artículo tiene como finalidad diseñar algunas acciones que puede desarrollar el Contador Público y que contribuyan en la prevención del Lavado de activos en Colombia. Para esto se seleccionó una metodología de tipo cualitativo, con enfoque descriptivo, utilizando como método de recolección de información las matrices de libros, revistas y datos que permitieran dar cumplimiento a los objetivos específicos planteados. Como resultado se determinaron los diferentes tipos de lavados de activos, las etapas del mismo y la normatividad vigente que regula este delito, a su vez, se identificó cuáles han sido los casos más icónicos e importantes que hayan sido judicializados previamente en el país durante los últimos años y por último se establecieron recomendaciones desde la institucionalidad, el rol del gerente o propietario de una empresa y claramente desde la óptica del Contador Público en el ejercicio de sus funciones sobre la detección, control y prevención del delito de lavado de activos.