Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría
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Item type:Ítem, Evaluación de la Efectividad del Sistema de Control Interno, en el Departamento de Cartera de Semillas Valle S.ADuque Hoyos, Juan Arley; Trujillo Millán, Diana Gisela; Guevara García, Edinson EverEl buen desarrollo de las actividades dentro de una organización, implica que la empresa aplique sistemas de control interno eficientes que le permitan proteger sus recursos contra el despilfarro, el fraude o el uso inadecuado. Por lo anterior, cabe destacar que SEMILLAS VALLE S.A es una de las empresas del ramo agroindustrial, que maneja un alto volumen de operaciones las cuales requieren ser controladas a través de normas y procedimientos establecidos. La metodología de la investigación operó basándose en la información proveniente de fuentes primarias con un nivel de carácter descriptivo y un tipo de investigación documental y de campo, conformado por una población de 3 empleados relacionados con la partida en estudio (gerente financiera, contador y analista de cartera) a los cuales se les realizó entrevistas y monitoreo en tiempo real de los procesos llevados a cabo al interior de dicha área. Derivado del análisis del sistema de control interno al departamento de crédito y cobranza, se identificó la deficiencia de lineamientos que en ocasiones conllevaron al incumplimiento de requisitos tales como: la asignación de créditos, violación de cupos e inexistencia de garantías, lo que finalmente condujo a la imposibilidad de recuperación de la cartera y el incremento de los cobros por la vía jurídica. Por lo anterior, se planteó a la empresa SEMILLAS VALLE S.A. la necesidad de llevar a cabo la ejecución de una auditoría al área de cuentas por cobrar a clientes, buscando establecer la efectividad del sistema de control interno, definición de estrategias para el mejoramiento continuo y recomendaciones para la optimización del recaudo y reducción de la pérdida de cartera.Item type:Ítem, Evaluación de la gestión de compras, en el laboratorio SERES S.A.S., de la ciudad de CaliFeliciano Barreto, Yolanda; Valencia Castro, Judith; Guevara García, Edinson EverLas empresas farmacéuticas con los grandes cambios que conllevan la globalización y los avances tecnológicos, deben estar en la vanguardia en sus productos, ser eficiente y eficaces en sus procesos, generar valor en su cadena productiva, factores que les permitirán ser más competitivos, lograr sus objetivos, con el fin de permanecer en el mercado, para ello igualmente se debe cumplir con las normas de calidad en sus medicamentos, las cuales son establecidas por el instituto nacional de vigilancia de medicamentos y alimentos INVIMA que es el ente regulador de la calidad de los medicamentos en Colombia, teniendo en cuenta que sus productos son para el consumo humano. Para la realización del presente trabajo se contó con la colaboración del Gerente Administrativo del LABORATORIO SERES S.A.S Ing. Michael Parra Bermúdez y la Asistente de Compras Nicole Díaz, quienes dejaron a disposición información relevante del manejo que se le da al departamento de compras y de las actividades realizadas por cada uno de ellos. Se realizó un cronograma de trabajo en el cual se determinó entrevistas presenciales en las instalaciones de la compañía que consistieron en las siguientes etapas: la primera semana se levantó la información y el diagnóstico, en la segunda y tercera semana la ejecución del trabajo y en la cuarta semana se hicieron las respectivas recomendaciones al gerente administrativo. Es importante determinar que el éxito de una compañía no depende únicamente de la gestión del área de compras, ya que el factor más importante es poder tener una administración en la cadena de suministros, que exista un flujo de información adecuado de cada uno de los factores de esta cadena, una correcta planeación y una adecuada ejecución de las actividades. Administrar la cadena de suministros consiste en planear, instrumentar, controlar y medir eficiente y efectivamente los flujos entre cada uno de los componentes de la cadena como lo son las personas, instalaciones y organizaciones. Sincronizar el flujo de toda esta información, permitirá concertar de forma más certera la demanda con la oferta y de esta manera, mitigar el riesgo por escasez de inventario o inventarios obsoletos.Item type:Ítem, Análisis de la Constructora CRP S.A.S., para la definición de los pasos e implementación del Modelo de Control Interno COSO 2013Galvis Galvis, Lina Fernanda; García Sánchez, David Esteban; Guevara García, Édinson EverEn el presente trabajo de grado sobre el análisis estratégico para definir la implementación del Modelo de Control Interno en la Constructora CRP S.A.S., se evidenció el compromiso que tienen los dueños de la Empresa y la Alta Dirección para que el proyecto se materialice; para ello la organización ha definido un rubro presupuestal en la vigencia 2016 y se han realizado charlas de sensibilización con todo el personal, resaltando la importancia del proyecto. En la actualidad se adelanta el proceso para nombrar al Representante de la Gerencia y conformar un Comité de Control Interno para la implementación del modelo. El método de trabajo que se usó para dar respuesta al presente problema de investigación será de tipo cualitativo, partiendo de situaciones generales explicadas en un contexto general, para aplicar a situaciones concretas de la Constructora y de ésta manera llegar a la fase de diseño del Modelo de control interno. La técnica de recolección de datos que se usó para llevar a cabo esta práctica fue básicamente la realización de entrevistas al personal de la constructora CRP S.A.S., y el desarrollo de un cuestionario de diagnóstico del control interno bajo el modelo coso 2013. El resultado esperado por la Constructora CRP S.A.S., fue la implementación exitosa de un Modelo de Control basado en el modelo Coso 2013, el cual consta de cinco componentes, a saber: Ambiente de control, Valoración de riesgos, Actividades de control, Información y comunicación, Supervisión y monitoreo.Item type:Ítem, Optimización del Proceso de Inventarios, de la Empresa Mercantil de Materias Primas Ltda.Henao Lozada, Diana Milena; Giraldo López, Isis; Guevara García, Édinson EverEl presente trabajo de grado, se realizó en la empresa MERCANTIL DE MATERIAS PRIMAS LTDA., la investigación tuvo como objetivo optimizar el proceso de inventarios a través de una evaluación del sistema de control interno durante el periodo 2016, inicialmente se mide el grado de confiabilidad del sistema de control interno aplicado al proceso de inventarios con el fin de establecer las posibles deficiencias que se presenten, continuando en este orden se aplican entrevistas sobre políticas y procedimientos al personal directamente involucrado en el manejo de los inventarios, luego se realiza un muestreo físico de los inventarios y se coteja contra los saldos existentes en libros, se realiza una plantilla resumen de papeles de trabajo referente a los hallazgos durante el proceso; se elabora el informe de auditoría que se compone del diagnóstico, los hallazgos y las recomendaciones necesarias para corregir las deficiencias y finalmente se presentan las conclusiones y recomendaciones generales del trabajo. Las fuentes utilizadas fueron la observación de procesos, entrevistas con personal clave, elaboración de cuestionarios para evaluar el control interno, análisis de documentación física, desarrollo de papeles de trabajo y aplicación de muestreo de inventario físico que contribuyeron significativamente en la argumentación de los hallazgos obtenidos, donde se contó con la colaboración del personal clave de los procesos y la gerencia de la empresa. Este trabajo beneficia principalmente a la empresa MERCANTIL DE MATERIAS PRIMAS LTDA., debido a que evalúa las deficiencias en la gestión del inventario produciendo a través de las recomendaciones mejoras en el manejo del proceso. Como principal conclusión se puedo evidenciar que durante el periodo objeto de análisis, no se cuenta con una descripción de las labores que realizan los diferentes empleados (descripción de puestos) ni manuales de políticas y procedimientos operativos o controles definidos por la administración que debieran observarse en el desarrollo de las actividades, el conocimiento que ellos tienen es el que han adquirido por medio de la experiencia y en base a instrucciones verbales recibidas. Como recomendaciones más importante se establecen que se debe preparar una descripción de puestos para los empleados involucrados en las áreas examinadas, así como manuales de los procedimientos operativos y controles aplicables a las operaciones relacionadas con dichas áreas, con la finalidad de ejercer controles adecuados, verificando a través de avaluaciones de desempeño el cumplimiento de todas y cada una de las funciones descriptas para cada puesto de la empresa.Item type:Ítem, Análisis del Control Interno en el ciclo productivo de AVINSA S.A., año 2015Herrada Pérez, Jairo Alexander; Pérez Escamilla, Alejandra; Guevara García, Édinson EverEl presente trabajo de grado, tuvo como propósito el análisis del modelo de control Interno en la compañía AVICULTURA INTEGRAL S.A. AVINSA, teniendo en cuenta que el control interno afecta de manera positiva o negativa la eficiencia y eficacia de la operación y los estándares de calidad, se buscó conseguir minimizar el riesgo, donde se identificaron cada uno de los procesos que están fallando y qué medidas se deberían tomar. Para el cumplimiento de este objetivo, se planteó una evaluación cualitativa y cuantitativa con un diseño descriptivo a través de un análisis documental, donde se logró identificar las falencias y debilidades de cada proceso productivo. El estudio y revisión de los métodos internos utilizados permitió hallar las inconsistencias y realizar propuestas inmediatas para maximizar la utilización de los recursos, aumentando la calidad y el nivel de la producción y obtener un sistema de información eficiente para la toma de decisiones que tendrá como resultados beneficios futuros.Item type:Ítem, Optimización de la Administración Financiera de la Empresa Bermellón S.A.S., auditando los Flujos de EfectivoHerrera Hinestroza, Leydi Milena; Londoño Castaño, Lina Marcela; Guevara García, Édinson EverEl desarrollo de este trabajo es optimización de la administración financiera en la empresa BERMELLÓN S.A.S., a través de una auditoria de los flujos de efectivo para el periodo comprendido entre 2015 y 2014, inicialmente se analiza las actividades del estado del flujo de efectivo de la empresa con fin de determinar cuáles son los recursos que la empresa genera durante el periodo, con base en esta evaluación se elabora el estado de flujos de efectivo por cada uno de sus componente detallando actividades de operación, inversión y financiación, luego se determina la medición porcentual de sus componentes donde se analiza por actividad como se aplicaron los recursos generados, se mide la contribución de los flujos de efectivo por cada una de las actividades detallando que actividad genera más salidas de efectivo y finalmente se presenta un diagnostico hallazgos y recomendaciones a la administración de la empresa dando a conocer que se podría mejorar en cuanto al manejo del efectivo de la empresa y cual es nivel de riesgo de liquidez que presenta la compañía durante el periodo. El diseño metodológico de este trabajo presenta un enfoque cualitativo, el tipo de investigación es descriptivo explicativo orientado a optimizar la administración financiera de la empresa a través de un auditoria de sus flujos de efectivo. Como recomendaciones más importantes se establece que se debe implementar los estados financieros proyectados incluido el flujo de efectivo, que servirán como herramienta de medición para determinar el avance y cumplimiento de los objetivos de la de la empresa, detección de variaciones importantes que podrán solucionarse a tiempo, así como el control de lo presupuestado con lo ejecutado real mes por mes, llevando un control de principales salidas de efectivo, que puedan poner en riesgo la liquidez de la compañía. Así mismo debe desarrollar un plan de inversiones que le permita a la compañía invertir mejor sus sobrantes de efectivo y realizar inversiones mínimas en depósitos a término donde la rentabilidad es baja y destruye valor del dinero en el tiempo, los recursos que genera la compañía deben rentar al máximo y la administración debe velar porque se lleve a caboItem type:Ítem, Estudio para la implementación del Modelo Coso ERM en el Hogar de Jesús AdolescenteLoaiza, Claudia Sulay; Guevara García, Édinson EverSe realizó un estudio con miras a la implementación del modelo COSO ERM en el Hogar de Jesús Adolescente. El objetivo de este estudio es contribuir con la posibilidad de implementar un sistema que garantice un adecuado ambiente de control, que minimice los riesgos, determine su mitigación y facilite alcanzar los objetivos propuestos por medio del análisis de los componentes que ofrece este sistema de control interno. La metodología que se desarrolló en este estudio fue el sistema de control interno basado en COSO ERM, que tiene su plataforma en la gestión de riesgos la cual permite tener el control total de los factores internos y externos que afectan el área de protección y determina la eficiencia y la eficacia del control interno aplicando detalladamente cada uno de sus componentes: ambiente interno, establecimiento de objetivos, identificación de riesgos, evaluación de riesgos, respuesta a los riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión y seguimiento. Este estudio se realizó de manera cualitativa, tomando como referencia los aspectos relevantes del sistema de mejora continua y manual de calidad con que cuenta la institución mediante su proceso de normalización; de esta manera se evaluaron los riesgos presentes en la institución y se determinó la importancia de la futura implementación del sistema. El método utilizado para la realización del presente estudio es cualitativo, pues se tomaron datos y documentos ya existentes en la institución trabajados con el sistema de gestión de calidad. Se espera lograr la sensibilización especialmente de las directivas de la institución y a todo el personal; en la importancia de la implementación de un sistema de control interno, así mismo comprometerlos en su construcción y desarrollo.Item type:Ítem, Auditoría de Control Interno para el Ciclo Transaccional de Producción en la Empresa AISLATER S.A.S.Rengifo Muñoz, Neyiret Alejandra; Salazar Burbano, Helena del Socorro; Guevara García, Édinson EverLa actual globalización de las operaciones comerciales a nivel mundial; motiva a las empresas privadas, a invertir en la realización y/o reestructuración de planeaciones administrativas o estratégicas, con el fin de cumplir con los objetivos planteados en el corto y largo plazo; los procesos de reestructuración en los últimos años han sido realizados mediante la aplicación de nuevas tendencias administrativas, las cuales obligan a fortalecer los procesos internos mediante el diagnóstico y evaluación del ambiente de control de las compañías; de ahí la importancia de aplicar métodos y pruebas de auditoría, en los procesos claves de las organizaciones; en busca de diagnosticar la eficiencia, eficacia y productividad de los recursos humanos, materiales y económicos; con el fin de enfrentar la competencia y la globalización en mercados nacionales e internacionales. El desarrollo del trabajo se realizó bajo la metodología de investigación deductiva del estudio de caso enfocado en el modelo estándar de control interno COSO versión 2013 aplicado a la empresa AISLATER S.A.S. específicamente en el sistema de gestión de calidad del área de producción. Mediante la auditoria de control interno realizada al ciclo transaccional de producción de AISLATER S.A.S. se consiguió determinar una propuesta de mejoramiento del enfoque administrativo a los directivos de la empresa; Con lo que se pudo determinar que aunque la empresa no cuente con un sistema de control interno formalmente establecido, si posee un sistema de gestión de calidad que sirve de base para la implementación del COSO versión 2013 propuesto.Item type:Ítem, Evaluación al desarrollo y efectividad del sistema de control interno existente en Comfacauca Agencia Santander de Quilichao, en el área de mercadeo social. (supermercado y droguería)Carabali Vanegas, Maricel; Bernal Galindo, Adolfo LeónTeniendo en cuenta que la eficiencia de un sistema de control interno es parte esencial para el logro de los objetivos propuestos por la organización, y como tal, su deficiente o eficiente manejo, inciden directamente en el desarrollo de las políticas contempladas por la administración, es por esto que el desarrollo de este trabajo pretende presentar un aporte de un modelo de evaluación al sistema del control interno existente, como parte vital para alcanzar al máximo las metas propuestas por la empresa. El presente anteproyecto de grado identifica y precisa la idea que será el núcleo del problema de investigación, al mismo tiempo abre el espacio y la oportunidad para argumentar y valorar la factibilidad de la investigación como propuesta de trabajo de grado, visualizando Las debilidades del control Interno, sus causas y el planteamiento de recomendaciones que de llegar a implementarse son de gran ayuda para el cumplimiento de los objetivos propuestos por la empresa, también redundará en disminuir tiempos, desperdicios y por consiguiente costos de operación y funcionamiento y evitará que se trasladen la ineficiencia e inoperancia a los clientes.Item type:Ítem, Indicadores de gestión de responsabilidad social empresarial en ColombiaAmaya Ortiz, Angela Rosa; Ríos Aguirre, Angela Patricia; Bernal Galindo, Adolfo LeónLa Responsabilidad Social Empresarial (RSE) es una cultura corporativa que genera compromisos con los grupos de interés (stakeholders) en forma voluntaria, adquieren compromisos con sus (accionistas, clientes, proveedores, competidores, comunidades donde la empresa tiene operaciones, empleados, gobierno e inversionistas). No debe considerarse como Responsabilidad Social: La Filantropía, caridad, paternalismo Para el desarrollo de un programa de (RSE) se requiere además del presupuesto, VOLUNTAD, estar convencidos que más allá de lograr beneficios económicos para la organización, el fin principal es la implementación de un programa de RSE es generar impactos positivos en la comunidad. La RSE, además de promover un mejor funcionamiento del mercado, creando estímulos y conciencia y responsabilidad frente a las partes interesadas, asegurando la permanencia de las empresas, mejorar la modernización, la productividad y la competitividad. La eficiencia es premiada. Así mismo, el esquema busca mejorar continuamente la calidad de los productos lácteos, tanto en higiene como en composición y ser mayor competitivos en el mundo globalizado. Las empresas tienen posibilidades de realizar y promulgar prácticas que benefician a la comunidad, establecer prácticas anticorrupción, campañas contra la competencia desleal, asegurar las buenas prácticas de manufactura, establecimiento de política ambiental responsable, involucrando a todos los grupos de interés, todo esto hace parte del programa de responsabilidad social. Con este trabajo se pretende mostrar una descripción de la composición de los elementos de un programa de RSE, de acuerdo a indicadores homologados según las normas nacionales e internacionales, propuesto para ser aplicado en las organizaciones colombianas, los cuales se aplican de manera voluntaria permitiendo que las empresas elijan los indicadores que crea necesarios