Especialización en Gestión Tributaria y Aduanera
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Item type:Ítem, Impuesto diferido en las concesiones viales de primera generación de Colombia clasificadas en el grupo 1 según las NIIFAngulo Asprilla, María Jaquelin; -, -Este artículo muestra el resultado del estudio realizado sobre el impuesto diferido que debe ser aplicado en la las concesiones viales de primera generación de Colombia, que se encuentran clasificadas en el grupo 1 según las NIIF, enfocado sobre como debe ser el calculo de dicho impuesto y su aplicación, teniendo en cuenta las características particulares de las concesiones viales, las cuales hacen referencia a los derechos en contratos de concesión que adquiere una empresa al comprometerse con el Estado Colombiano en la construcción o mantenimiento de obras de infraestructura vial durante un período de tiempo especificado y reciben los ingresos durante la vigencia del acuerdo firmado, ya sea a través de aportes directos del Estado o vía peajes o tarifas que se les cobran a los usuarios, de acuerdo con la interpretación contable CINIIF 12 “Acuerdo de Concesión de Servicios”, los cuales se contabilizan no como propiedad, planta y equipo, sino como activos financieros o como activos intangibles. En este estudio tomaremos como referencia el activo financiero el cual se reconoce de acuerdo con las condiciones derivadas del contrato de concesión que fue adjudicado; dentro del cual se tiene un derecho contractual para recibir del Estado Colombiano, efectivo u otro activo financiero por los servicios de construcción en donde el Estado garantiza un ingreso mínimo mediante peajes con las tarifas que se les cobran a los usuarios de la vía construida y concesionada durante el tiempo de vigencia del contrato de concesión.Item type:Ítem, Impacto del iva en la canasta familiar en estratos bajos de MedellínHurtado Mosquera, Yoddy Lorena; -, -Este trabajo se realiza con el fin de demostrar el impacto social y económico que ha sufrido el incremento del Impuesto al Valor Agregado IVA, en especial en la población de nivel socioeconómico 1, 2 y 3 de la ciudad de Medellín, por medio de una investigación descriptiva y documental. El Impuesto al Valor Agregado IVA, es el impuesto regresivo e indirecto más importante del país, este es un impuesto obligatorio para aquellas personas que son consumidoras de bienes y servicios y es definido como el gravamen nacional a las ventas, que se aplica a cada una de las etapas de la cadena productiva. Los impuestos en Colombia, son gravámenes creados por el estado con el fin de ejecutar funciones que le permitan contribuir con el crecimiento del país, darles sostenimiento a los gastos públicos, y además poder lograr financiar con ellos las deudas. Para ello se crean las reformas tributarias, en las últimas reformas, el porcentaje del IVA pasó de un 16% a un 19%, estos tres puntos de aumento han afectado a varios sectores de la economía de Medellín y por ende a la mayor parte de la población consumidora que mueve la misma, en especial a los estratos más bajos. El objetivo principal de esta investigación, es conocer el impacto socioeconómico que ha generado el incremento del IVA, en los hogares de la ciudad de Medellín, con estratos 1,2 y 3, aquellos consumidores de la canasta familiar y las implicaciones en sus ingresos. Para lograr una investigación más descriptiva, se determinó que por medio de una encuesta aleatoria que se realizará a habitantes de la ciudad de Medellín, se obtendrán los resultados y conclusiones esperados con relación al nivel de afectación económico y de vida que se ha generado con el aumento de este impuesto.Item type:Ítem, Facturación de las propiedades horizontalesIdarraga Grajales, Lina Marcela; Zapata Castro, Katherin Dayana; Hernandez Ramirez, Leidy JohannaEl presente artículo pretende de primera mano dar a conocer en que consiste la propiedad horizontal, cuál es la normatividad que la regula, cuáles son los tipos de propiedades horizontales que existen y sus respectivas definiciones. Por otro lado, se busca plasmar cómo funciona la facturación de dichas propiedades, según lo establecido para el mismo en el Estatuto Tributario Decreto 624 de 1989, en el Decreto 1625 de 2016, y en el Decreto 358 de 2020; tales como las cuotas de administración (entiéndase expensa necesaria para su funcionamiento), el alquiler de locales y parqueaderos, la explotación de zonas comunes y las demás actividades que generan algún tipo de renta diferente a su objeto social; dando lugar a sus respectivas obligaciones como cualquier otro contribuyente del impuesto a la renta y complementarios, impuesto de industria y comercio y responsable de IVA.Item type:Ítem, Facturación electrónica: Una apuesta positiva a nivel digital en la lucha contra la evasiónAguirre Sanchez, Ana Milena; Hernández Ramírez, Leidy JohannaEl presente estudio tiene como finalidad evaluar y analizar la evolución que ha tenido la implementación de la facturación electrónica en el país, el impacto que ha tenido tanto para la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) a nivel fiscal, tanto para los otros sectores, como lo son el financiero y comercial. Como primera medida, resulta necesario conocer el desarrollo normativo que ha tenido el país en torno a la facturación electrónica y la obligatoriedad de los contribuyentes que requieren presentarla, para así poder, mediante cifras, evaluar si hasta el momento se han alcanzado los objetivos propuestos por el gobierno a raíz de la reglamentación de la facturación electrónica, desde sus inicios hasta las más recientes normativas a favor de una mejor gestión tributaria. También se abordan las ventajas y desventajas halladas dentro del ejercicio en los últimos años y la manera en la que han impactado de manera positiva o negativa a todos los agentes involucrados, así mismo, se describen las oportunidades generadas a raíz de la migración a este tipo de facturación y los desafíos que han representado principalmente para las empresas. Por otra parte, se destaca el impacto que ha tenido en las pequeñas y medianas empresas y los retos que ha implicado particularmente para este sector empresarial, pues es claro que es en ellos sobre quienes ha tenido mayores implicaciones. Se plantean varios postulados frente al futuro que podría tener el país en materia fiscal y transformación digital, mencionando las oportunidades que abre el tener este tipo de avances para migrar a su vez, otros ejercicios tributarios y así sistematizar y simplificar la dinámica fiscal, tanto para el gobierno, como para los contribuyentes. Finalmente, se realiza una reflexión en torno al nuevo horizonte digital que permita seguir construyendo una mejor calidad de vida para los ciudadanos del territorio nacional, donde cada vez exista un mayor control sobre la recaudación de impuestos y se ataque uno de las grandes problemáticas del país, la evasión de los mismos.Item type:Ítem, El Efecto Mariposa En Colombia: Un análisis del gravamen a los movimientos financieros como alternativa a desafíos socioeconómicosBallesteros Ortiz, Diana Marcela; Sanchez Cardona, Gustavo Adolfo; -, -El presente artículo analiza las distintas medidas adoptadas en Colombia con el propósito de gravar las transacciones financieras a fin de controlar la especulación y como consecuencia del alto flujo de moneda circulante en el mercado. Entre los objetivos de la presente investigación se encuentra la profundización, desde una perspectiva cualitativa y descriptiva, de los momentos más relevantes en la implementación del Gravamen a los movimientos Financieros en Colombia como impuesto temporal y su evolución hasta el año 2022 con el fin de generar una visión más clara sobre su objetivo inicial y basar su evolución en el concepto del efecto mariposa. El contenido de este artículo involucra el análisis del proceso de desaceleración en la economía colombiana, el incremento de la informalidad económica en el país, su relación con la falta de regulaciones en los procesos de bancarización y los efectos que esto produce en la generación de flujos impositivos de relevancia para las arcas del erario. Adicional a ello, se mencionan y comentan condiciones sociales, económicas y políticas que dificultan el desmonte que fue inicialmente planteado para el GMFItem type:Ítem, Exenciones tributaria de las PYMES en colombia en el periodo 2010-2023Mena Porras, Adrian Steven; Palacios Mosquera, Joelys Eliana; Hernandez Ramirez, Leidy JohanaEl presente artículo tiene como objetivo principal analizar las exenciones tributarias otorgadas a las PYMES en Colombia durante el periodo comprendido entre 2010 y 2023, mediante una metodología cualitativa de revisión bibliográfica. Entender las exenciones tributarias puede proporcionar información valiosa para el diseño de políticas públicas dirigidas al fortalecimiento y promoción de las PYMES en el país, las PYMES están clasificadas legalmente por el Decreto 957 de 2019 y la Ley 1314 de 2009. La relevancia de este artículo de revisión radica en la necesidad de fomentar un entorno empresarial favorable para las PYMES en Colombia. A pesar de su papel vital en la economía (aportan el 40% al PIB y son el 96% de las empresas nacionales1 ), estas empresas enfrentan desafíos significativos, como barreras financieras, limitaciones de acceso al crédito y una carga tributaria que puede afectar su capacidad para invertir, crecer y competir en el mercado nacional e internacional, así mismo, como afirman Ángel y Córdoba (2019), “el desconocimiento de la norma tributaria por parte de las nuevas compañías PYMES hace necesario que el gobierno implemente estrategias tributarias para apoyar a sus proyectos emprendedores” (p. 9). Por lo anterior mencionado, se investigará al respecto de este tema, teniendo en cuenta los beneficios y desafíos que presentan las PYMES en materia tributaria, para abarcarlo de mejor manera, se dividen también los hallazgos en los últimos tres periodos presidenciales de Colombia (teniendo en cuenta el actual para el año 2023), haciendo así un recorrido por los cambios que se han realizado en los años recientes. 1 Dato citado por Acosta et. al. en su artículo, de los autores Paz Juvinado & Serge Lario, 2019. 2 Esta investigación contribuirá al conocimiento académico y a la toma de decisiones en el ámbito de las políticas públicas relacionadas con las PYMES en Colombia, ya que, además, son el tipo de empresa que más se crea en el país. Los resultados obtenidos permitirán evaluar la efectividad de las exenciones tributarias existentes y proporcionarán recomendaciones para mejorar su diseño y aplicación. Asimismo, se generarán evidencias que respalden la importancia de mantener y fortalecer las políticas de apoyo a las PYMES, en línea con los objetivos de crecimiento económico y desarrollo sostenible del país.Item type:Ítem, Principio de legalidad en el impuesto a los plásticos de un solo usoCastaño Ossa, Maria Jimena; Duque Pineda, Alisson Natalia; Hernandez Ramirez, Leidy JohannaTodo Estado debe de proteger el bien común para lograr la corrección de los problemas que provocan desestabilización y los gobiernos deben de intervenir mediante políticas obligando a contribuir de una u otra forma a quien cause perjuicios que afecten de manera general a la sociedad, como lo es el caso de las prácticas que generan contaminación al medio ambiente, la salud, uso y abuso de los recursos naturales, polución de aire y el inadecuado tratamiento de los residuos. A causa de los efectos generados por los plásticos de un solo uso se presenta un análisis respecto a la aplicación del principio de legalidad en la reglamentación de la Ley 2277 de 2022, específicamente en el contenido de los artículos 50 y 51, donde el Gobierno Nacional ratificó el impuesto a los plásticos de un solo uso, con el propósito de corregir las externalidades que genera su utilización. Mas en el momento de la implementación del tributo se debe de considerar el cumplimiento de los requisitos constitucionales para que se dé su efectiva aplicación y los elementos esenciales que lo conforman, como lo son: el sujeto activo, el sujeto pasivo, el hecho generador, la base impositiva y la tarifa, los cuales son presupuestos de la obligación tributaria, por lo que deben estar fijados directamente en la ley. Sin embargo, en su redacción, la ley genera inconsistencias desde el trámite legislativo. Es por esta razón, que en virtud del principio de legalidad en materia tributaria consagrado en el numeral 12 del Artículo 150 y en el Artículo 338 de la Constitución Política de Colombia, se puede generar una inconstitucionalidad del impuesto creado.Item type:Ítem, Una mirada analítica en la implementación de la nómina electrónica en ColombiaGarcía Restrepo, Yaquelin; Cifuentes Parra, Erika Johana; Hernandez Ramirez, Leidy JohannaHistóricamente la humanidad ha estado en la búsqueda sobre la creación de herramientas y métodos que faciliten sus procesos cotidianos. Esto con el fin de construir sistemas sociales basados en la optimización y la eficiencia. Esta, parece una búsqueda inacabada por mejorar constantemente los procesos; pues siempre parece que pueden llegar a hacerse mucho mejor. Los procesos financieros y mercantiles no escapan a esta universal ley de ejercicio antropológico, reflejándose en los asuntos que van modificando los sistemas económicos globales a partir de herramientas detalladas que proponen nuevos procesos y formas de hacer las cosas, y que además responden a las tendencias del momento. Tal vez la mayor muestra de ello sea la sistematización de procesos para construir jerarquías funcionales que permitan establecer un orden sobre el cómo y cuándo hacer las cosas. La llegada de los medios digitales y la utilización de internet para la década de los ochenta, puede referirse como el punto en la historia que mejor define la búsqueda de optimización de procesos en el que puntualmente la economía y las áreas contables, se vieron transformadas en la simplificación de sus procesos y en el establecimiento de un ronde de registro y control sin precedentes en el área contable de las organizaciones, permitiendo el guardar y proteger grandes cantidades de información contable que antes era vulnerable de sufrir manipulación en sus ajustes o terminaban perdiéndose los registros físicos. Dentro de este panorama de evoluciónItem type:Ítem, Educación y cultura tributaria: alternativa contra la evasión de impuestos del contribuyenteMurillo Figueroa, Lesmes Steider; Perdomo González, Carolina; Hernandez Ramirez, Leidy JhoanaEl presente artículo de reflexión se enfocó en el tema de la educación y cultura tributaria como una estrategia para disminuir la evasión de impuestos en Colombia. Se realizó una revisión bibliográfica sobre cada uno de los temas analizados, tomando como base una metodología cualitativa, de tipo descriptivo con el método de revisión documental. Los principales hallazgos en relación con el ejercicio investigativo realizado fue evidenciar la escasa investigación existente en el país sobre los aspectos de la educación tributaria, donde aspectos como la moral fiscal de los ciudadanos es el principio fundamental para disminuir la evasión de impuestos; así mismo, es urgente que se incorpore en los currículos de la educación inicial, básica (primaria y secundaria) y universitaria una cátedra de educación tributaria, que es la mejor alternativa para crear una cultura tributaria donde la sociedad (personas naturales y jurídicas) de manera participativa y voluntaria cumplan con las obligaciones fiscales y de esta manera se logre concretar la inversión social que tanto necesita Colombia. Se concluye que, en Colombia, la evasión fiscal corresponde a un alto número de personas naturales y jurídicas necesitando hacer un cambio sobre las estrategias de recaudo implementadas por la DIAN sobre el uso de los impuestos.Item type:Ítem, Análisis social y tributario de la bancarización en ColombiaCalderon Aguirre, Gloria Juliana; Arias Gil, Diana Marcela; Hernández Ramírez, Leidy JohannaEsta investigación presenta un estudio teórico frente a la temática de la bancarización como un medio para el desarrollo y crecimiento económico de un país. Igualmente se evidencian las razones que incentivaron a Colombia a bancarizarse, abordando temas relacionados como la globalización financiera, la reestructuración del sistema financiero nacional, la inclusión financiera de toda la población, la importancia de una trazabilidad de la información, la profundización financiera, así como los agregados económicos que produce este proceso. Adicionalmente, se indican los impactos positivos y negativos que genera la bancarización en las empresas y el Estado, como lo son un mayor control de la información, el fomento de prácticas de ahorro inversión, un apalancamiento de proyectos de innovación, la potencialización del crecimiento empresarial, la formalización de la economía y mayor control de las operaciones transaccionales de las empresas al asociar esta acción con las deducciones del impuesto de renta. Igualmente, se evidencia la dificultad por parte de la población y las empresas, en cuanto al manejo de las plataformas y los servicios de las entidades financieras, debido a los costos financieros y los gravámenes que traen consigo. Por otra parte, se relaciona la incidencia que tiene el proceso de la bancarización tanto en el ámbito social como en el tributario, al generar buenas prácticas por parte de los contribuyentes en pro del cumplimiento de las limitantes de las deducciones y los topes del uso del efectivo, teniendo en cuenta, el gran beneficio que va adquirir la Administración de Impuestos al acceder al detalle de los pagos efectuados mediante transacciones a personas que anteriormente se encontraban en incógnitas ante el sistema financiero.