Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría
URI permanente para esta colecciónhttp://localhost:4000/handle/10901/21766
Examinar
20 resultados
Resultados de la búsqueda
Item type:Ítem, La revisoria fiscal frente al principio de independenciaCalderon Ortiz, Josué David; Arango Diaz, Edison Ricardo; Betancur, LiliamEl desarrollo del presente artículo aborda la función crucial de la revisoría fiscal en Colombia, detallando las responsabilidades del revisor fiscal según el Código de Comercio. Se destaca que este rol, designado por la asamblea de accionistas o junta de socios, tiene la tarea de vigilar integralmente los entes económicos, asegurando el cumplimiento de normativas, informando irregularidades y colaborando con entidades de control. La independencia mental, fundamental en el ejercicio de la revisoría fiscal, se enfrenta a diversas amenazas tanto internas como externas. Se subraya que la experiencia y la objetividad son elementos esenciales para mantener esta independencia, pero se plantea una preocupación sobre el conocimiento insuficiente de las funciones del revisor fiscal según el Código de Comercio, lo que podría afectar la capacidad de establecer parámetros claros para identificar la independencia mental en los encargos. El artículo también examina las presiones a las que se enfrentan los revisores fiscales, que pueden comprometer su imparcialidad. Además, se destaca la importancia del factor económico, ya que la estabilidad financiera del revisor fiscal puede influir en su independencia mental. En conclusión, se enfatiza la necesidad de establecer honorarios justos y se sugiere que los nuevos revisores fiscales deben estar debidamente capacitados y poseer experiencia para fortalecer su independencia mental.Item type:Ítem, Auditoria Forense y la Detección del FraudeLópez Rojas, Mercedes; Hoyos Peña, Julieth Yesenia; Betancur Jaramillo, LiliamEste trabajo busca dar a conocer mecanismos y prácticas útiles para la aplicación en la auditoría forense en las organizaciones, para detectar fraudes económicos en el sector privado, que requiera ser aplicadas por los profesionales en contaduría pública en el desarrollo de su labor de acuerdo a cada tipo de fraude común que se presenta en Colombia en empresas del sector privado. En libros, repositorios, trabajos de grado y diferentes bibliografías en la web, se indicaron algunas de las herramientas más relevantes que fueron mencionadas por los autores de referencia, donde se resalta la importancia de la auditoria forense y métodos usados para detectar los delitos financieros en las diferentes compañías en Colombia. Esta investigación permitió presentar clase y tipo de fraude, así como el rubro de la información financiera sobre el cual recae la auditoria y las herramientas que se sugieren utilizar para detectar el fraude en el sector privado.Item type:Ítem, Acciones que han llevado a los Revisores fiscales de propiedad horizontal a ser sancionados entre 2017 y 2023Romero Niño, Melida; Valero Vanegas, Eduard AsdrubalEl análisis se centra en las sanciones impuestas por la Junta Central de Contadores a revisores fiscales que trabajaron en Propiedad Horizontal (PH) entre 2017 y 2023. El estudio aborda la normativa jurídica, los deberes del revisor fiscal según la Ley 675 de 2001 y la Ley 43 de 1990, que rigen la PH y la revisoría fiscal. Las sanciones aplicadas a estos profesionales representan el 5.4% del total de sanciones y el 18.75% de las sanciones a revisores fiscales en el período estudiado. Las violaciones a la ley predominantes en estas sanciones incluyen la falta de cumplimiento de mandatos establecidos en la Ley 43 de 1990, específicamente en los Artículos 37, 45 y 70. Estos incumplimientos abarcan desde no ejercer con debida diligencia hasta certificar información discordante con la realidad y omitir datos cruciales a los asambleístas. Además, se identificaron casos de violación de inhabilidades y compromisos contractuales con clientes. El rol del Revisor Fiscal es vital para mantener la transparencia financiera y el cumplimiento normativo en la PH. Sin embargo, las faltas éticas y legales resultan en sanciones que van desde amonestación hasta suspensión e inhabilitación profesional. La ética juega un papel esencial en esta profesión, basada en principios como integridad, confidencialidad, objetividad, competencia y comportamiento profesional.Item type:Ítem, Desconocimiento de la función 10 del revisor fiscal y reportes ante la UIAF*Bernal, Norian; Benavides, Johanna; Betancur, LiliamEn el artículo 207 del Código de Comercio en Colombia, se describen las funciones que debe ejercer un revisor fiscal, en cabeza de los profesionales en Contaduría Pública, quienes deben asegurarse que los entes económicos den cumplimiento a toda la normatividad vigente, interna y externa, en cuanto a la gestión normal de las mismas y, entre esa gestión, la búsqueda de minimización de los riesgos en términos delictivo. Esto permite que, a través del ejercicio como revisores fiscales, los contadores puedan identificar la ocurrencia de delitos que ayuden a que el Estado tenga mayor presencia y de esta manera ayudar a que el país tenga crecimiento a nivel moral y financiero. Entre estas funciones, se encuentra la 10, que señala la responsabilidad del reporte: “a la Unidad de Información y Análisis Financiero las operaciones catalogadas como sospechosas en los términos del literal d) del numeral 2 del artículo 102 del Decreto-ley 663 de 1993, cuando las adviertan dentro del giro ordinario de sus labores” (art. 207). Ahora bien, por más que esta función determine un papel importante dentro de la profesión de la Contaduría Pública, es importante señalar que la mayoría de los contadores públicos en ejercicio, entrevistados, no tienen clara ni la función, y desconocen los procesos que se deben llevar a cabo para realizar los reportes ante la UIAF; es decir, la Unidad de Investigación de Análisis Financiero, siendo esta la entidad encargada de recibir esta información, a través del sistema SIREL, en los reportes (ROS).Item type:Ítem, la amenaza del principio de confidencialidad en el ejercicio de la revisoría fiscalRamirez Amézquita, Leidy Johanna; Tambo Vargas, Ximena Katherine; Betancur Jaramillo, LiliamEste trabajo buscó establecer las amenazas de la confidencialidad que tiene el Contador Público en el ejercicio de la Revisoría Fiscal, este estudio cualitativo basado bajo los fundamentos de los principios de ética establecidos en la ley 43 de 1990 en su artículos 37., así como en el código de ética para profesionales IESBA, el cual entre sus secciones determina el concepto de confidencialidad, comparó diferentes respuestas de los contadores públicos que fueron entrevistados, determinando de esta manera que la principal amenaza a la confidencialidad es la falta de conocimiento de las funciones que debe ejercer el Revisor Fiscal, también se pudo establecer que al vulnerarse una amenaza al ser un proceso integral es decir que abarca todos los principios, el profesional puede incurrir en faltas aún más grandes en el desarrollo de la profesión, lo que limita el ejercicio de la Revisoría, este estudio demuestra que para poder avanzar en el área es necesario una autoevaluación como profesional y una autogestión de las funciones del Revisor a fin de que el procesos de fiscalización pueda dar con criterio la fe pública enmarcada en la ley ColombianaItem type:Ítem, Auditoría forense en la lucha contra el lavado de activos en empresa inmobiliarias.Rincón, María Paula; Montaña, Edna Carolina; Betancur, LiliamEl lavado de activos en Colombia, es un delito que afecta tanto al orden social como al orden económico, busca ocultar el origen ilícito de dinero, que puede estar relacionado con actividades como el narcotráfico y el contrabando¸este delito es un problema global que requiere cooperación internacional para su prevención y persecución. Para llevar a cabo la investigación, se utilizó una metodología cualitativa que se centró en la descripción e interpretación de las características de este fenómeno delictivo. Se realizó una revisión documental de leyes, investigaciones y artículos de expertos, y se analizaron casos de estudio relacionados con el lavado de activos en el sector inmobiliario. Se examina la importancia de la auditoría forense como herramienta para detectar y prevenir el lavado de activos en el sector inmobiliario colombiano. Para ello, se realizó una revisión de la literatura sobre el lavado de activos, se explicaron los procedimientos generales de la auditoría forense y se analizó la situación del sector inmobiliario en relación con este delito. Se presentan recomendaciones para fortalecer las prácticas de auditoría forense en el sector. En las conclusiones se destaca la vulnerabilidad del sector inmobiliario al lavado de activos, la necesidad de una auditoría forense especializada y la importancia de la cooperación entre diversas entidades para abordar efectivamente este problema. En última instancia, se destaca que, aunque el lavado de activos es un problema complejo y clandestino, se pueden tomar medidas concretas para abordarlo de manera efectiva. En las conclusiones se destaca la vulnerabilidad del sector inmobiliario al lavado de activos, la necesidad de una auditoría forense especializada y la importancia de la cooperación entre diversas entidades para abordar efectivamente este problema. En última instancia, se destaca que, aunque el lavado de activos es un problema complejo y clandestino, se pueden tomar medidas concretas para abordarlo de manera efectiva.Item type:Ítem, Procedimientos desde la revisoría fiscal para identificar los posibles fraudes en las empresas esmeralderasGonzález Solano, Yenifer Alejandra; Gómez Cruz, José Eduardo; Betancur Jaramillo, LiliamEn Colombia, se ha identificado una preocupante problemática en la industria de las esmeraldas, donde lamentablemente prevalece la presencia de fraudes. En este escenario, el papel desempeñado por el revisor fiscal adquiere una notabilidad insoslayable En lo que respecta al descubrimiento y prevención de dichas prácticas ilegales en las finanzas y los tributos de las organizaciones. No obstante, se suscitan diversas percepciones en torno al rol del revisor fiscal en prevención del fraude en la industria de las esmeraldas. Mientras algunos sostienen que su labor es fundamental al escudriñar minuciosamente los estados financieros en busca de irregularidades, Por otro lado, algunos argumentan que se necesitan enfoques más holísticos, como modificaciones en la legislación y cambios en la sociedad. En este contexto, se requiere un esfuerzo conjunto de los profesionales, las empresas, el Estado y la sociedad en su conjunto para abordar de manera efectiva el fraude en la industria de las esmeraldas. los revisores fiscales no solo cumplan con su función de manera diligente, sino también que se fomente un cambio cultural y legal que desanime y sancione las prácticas ilícitas. La restauración de la confianza en esta industria y en la profesión contable en su conjunto es fundamental para avanzar hacia una sociedad que se caracterice por su sostenibilidad y ética en el desarrollo.Item type:Ítem, Revisoría fiscal hacia un control en el fraude tributarioBuitrago, Jeaneth; Rojas, Maria; Betancur, LiliamEn Colombia, se ha identificado la existencia de una "cultura del fraude" arraigada en el acervo cultural, donde se toleran y normalizan prácticas fraudulentas, incluyendo el fraude tributario. En este contexto, el papel del Revisor Fiscal cobra relevancia en la detección y prevención de estas prácticas ilícitas en el ámbito financiero y fiscal de las organizaciones. Sin embargo, se tienen diferentes percepciones sobre el rol del Revisor Fiscal en la lucha contra el fraude tributario. Algunos consideran que desempeña un papel crucial al auditar y revisar los estados financieros para detectar irregularidades, mientras que otros argumentan que se requieren enfoques más amplios, como cambios legislativos y sociales. El fraude tributario afecta directamente el ejercicio profesional de los contadores públicos, erosionando la integridad de la información financiera y socavando la confianza en el sistema tributario. En respuesta, las sanciones disciplinarias para los contadores involucrados en prácticas fraudulentas han aumentado, lo que ha llevado al desprestigio del gremio contable en general.Item type:Ítem, Planeación como herramienta en el desarrollo de las funciones del Revisor fiscalSalazar Aguirre, Jhoan Sebastian; Montealegre Portillo, Héctor Enrique; Betancur Jaramillo, LiliamLa planeación desempeña un papel crucial en la revisoría fiscal, ya que permite desarrollar las funciones que le son atribuibles por la ley. Además, ayuda al revisor fiscal a establecer objetivos claros y programas efectivos para vigilar y fiscalizar las organizaciones por medio de controles permanentes. La falta de una adecuada planeación puede resultar en ineficiencia y el incumplimiento de responsabilidades, con consecuencias negativas en diversos aspectos de las empresas. Por lo tanto, este artículo tiene como objetivo evaluar el proceso de planeación utilizado por los Revisores Fiscales, comparando diferentes metodologías y brindando recomendaciones para mejorar la práctica de la revisoría fiscal. La planeación implica la toma de decisiones sobre objetivos, estrategias, identificación de riesgos y comunicación efectiva. Además, se destaca la importancia de elaborar un plan de fiscalización que ayude a evaluar los sistemas de contabilidad y control interno, comprender el negocio y su entorno, identificar riesgos relevantes, seleccionar procedimientos adecuados, así como elaborar presupuestos y cronogramas que ayudan a la revisoría fiscal a evitar ineficiencias, anticipar riesgos y cumplir con las responsabilidades legales y éticas.Item type:Ítem, Análisis de los nuevos procedimientos de validación de firmas en documentos electrónicos a cargo de los responsables del control externoMartinez Marin, Carenht Julieht; Duarte Molina, Jhonathan David; Betancur Jaramillo, LiliamAnte los nuevos desafíos que surgen en el siglo 21 por el desarrollo de nuevas tecnologías, en conjunto con la globalización: se hace necesario analizar los nuevos procedimientos de control que las organizaciones tienen en cuenta a la hora de validar procedimientos como las firmas electrónicas, las cuales surgen como respuesta a las nuevas tendencias y necesidades producto de la transformación digital, la cual se aceleró aún más tras la pandemia por covid-19. A través de este artículo se pretende identificar los pasos realizados por los profesionales encargados del control externo, en cuanto a la validación de las firmas electrónicas en los documentos digitales, definiendo los mejores mecanismos e identificando ejemplos que otorguen a los responsables del control externo una oportunidad de mejora de sus procesos. Se lleva a cabo una investigación cualitativa descriptiva, con la cual se realizó una revisión literaria y una exploración de fuentes primarias con actores involucrados en el sector de control externo de diversas entidades. Dentro de los principales hallazgos, se destacan como aspectos relevantes de veracidad la autenticidad, integridad, no repudio, y sujetos involucrados. Se diseña una infografía como producto final, el cual sirve de instrumento para capacitar y tener en cuenta información importante.