Maestría en Tributación
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Item type:Ítem, Implicaciones de la reforma tributaria ley 2277 de 2022 en el pago de dividendos para persona naturalJaimes Calderón, Víctor Alfonso; García Corzo, Alix Teresa; Contreras, Manuel Alberto; Ramírez Zambrano, Jorge RaúlEl pago de impuestos es fundamental para financiar los gastos del Estado y para garantizar los servicios básicos y el bienestar social y económico de los ciudadanos. En este sentido, una reforma tributaria tiene gran relevancia por el impacto que tiene en cómo las personas y empresas gestionan sus finanzas y cumplen con sus obligaciones tributarias. En este contexto, el presente proyecto tiene como objetivo principal analizar las implicaciones de la reforma tributaria Ley 2277 de 2022 en el pago de dividendos para persona natural. Para lograr este objetivo general, se plantea en el primer capítulo lo relacionado con el problema tributario que ha sido identificado, la pregunta de investigación y los objetivos. Seguidamente, se relaciona la justificación que sustenta el proyecto, el alcance y las limitaciones previstasItem type:Ítem, La eficiencia de la inversión por la participación de plusvalía en el municipio de Cúcuta en el periodo de 2017 – 2022Garzon Arevalo, Adriana Lucia; Torrado Sanchez, Luis Armando; Hernández Fuentes, Sharyn NatalyLa participación en plusvalía se entiende como el derecho que tienen las entidades territoriales para participar en el incremento de valor del suelo que es generado por las acciones urbanísticas desarrolladas en el territorio, contribución que está destinada mejoramiento de la malla vial, construcción de vivienda de interés social, entre otros, en donde lo primordial es el beneficio social y mejoramiento urbanístico del municipio. En Cúcuta la secretaria de Valorización y Plusvalía es la entidad competente en lo referente al recaudo de la participación en plusvalía y la secretaría de Hacienda le compete la inversión, actualmente esta contribución es regulada por el acuerdo 025 de 2018.Item type:Ítem, Implicaciones de la reforma tributaria Ley 2277 diciembre de 2022 para las plataformas de Streaming extranjeras frente al impuesto de Renta en ColombiaOrdoñez Navarro, Hanner Efren; Blanco Carrascal, Juan Carlos; Contreras Duran, Manuel Alberto; Clavijo Caceres, DarwinLos cambios que ha traído la globalización de la economía, los continuos cambios tecnológicos y las nuevas tendencias de consumo de las personas que afectan la manera como las empresas obtienen ingresos y generan riqueza, hace que se modifiquen o se creen nuevas implicaciones tributarias, tal es el caso del impuesto sobre la renta. Por un lado, la globalización permite que existan acuerdos entre diferentes países para que los bienes, servicios y el capital como tal pueda intercambiarse fácilmente. Por otro lado, las tecnologías de la información han modificado las tendencias de consumo de algunos servicios como es el caso del entretenimiento que se puede adquirir en tiempo real desde cualquier parte del mundo, lo que desvanece un poco la línea sobre donde se está generando la riqueza que se somete a tributación y sobre la manera como se configura el sujeto pasivo que adquiere la obligación de pagar impuestos al Estado (Pinzón González & Romero Blanco, 2022). En medio de una gran ola digital, donde las nuevas tecnologías se han disparado en el mercado y gracias a ellas se han formado grandes negocios haciendo uso de la digitalización, ahora el mercado es encabezado por estas empresas, las cuales no necesitan tener un domicilio para poder brindar sus servicios e incluso en la mayoría de los países del mundo no necesitan tributar a pesar de sus millonarias ganancias. Katz (2015) afirma que toda esta ola digital ha tenido avances relevantes en esta última década y lo más resaltante es que a través de este ecosistema digital se ha generado trabajo y también ingresos fiscales (refiriéndose a los países que gravan los ingresos digitales). De esta manera, surge una problemática tributaria que ya es materia de análisis desde pocos años atrás en diferentes países, debido a que las plataformas tecnológicas como las de consumo de contenido multimedia más conocidas como Streaming pertenecen a empresas extranjeras que no pagan impuestos de renta en el país (Quintero, 2022). Actualmente, mediante el pago que hace el comprador de los servicios por medios electrónicos permite que se pueda aplicar el impuesto de valor agregado (IVA) del 19%, más no existen mecanismos claros que obligue a la empresa o sujeto pasivo a declarar y pagar impuestos de renta (Gutiérrez Núñez, 2022). Ante este panorama la reciente reforma tributaria aprobada mediante la Ley 2277 de 2022 modificó el artículo 240 del Estatuto Tributario y propuso que “la tarifa general del impuesto sobre la renta aplicable a las sociedades nacionales y sus asimiladas los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país, obligadas a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios, será del treinta y cinco por ciento (35%)” (Estatuto Tributario Nacional, 2022, Art. 240). Por otro lado, en el artículo 57 de la Ley 2277 de 2022 adicionó al artículo 20-3 al Estatuto Tributario el término de “presencia económica significativa en Colombia” para referirse a las personas o empresas no domiciliadas en el país que tengan ingresos por la venta de bienes y servicios a favor de clientes que residen en el territorio nacional, para lo cual hay una obligación con el impuesto de renta y complementarios si se cumplen unas reglas específicas: que haya interacción sistemática con el cliente, ingresos brutos mínimo de 31.300 UVT, que los clientes nacionales sumen más de 300.000 y que la actividad incluya servicios de transmisión de programas de televisión, películas por “streaming'”, música, multimedia como los podcasts y servicios que tengan contenido digital de entretenimiento (Ley 2277, 2022).Item type:Ítem, Incidencia de la inseguridad jurídica en la planeación tributaria de los impuestos nacionalesOrtega Gonzaléz, Fabian Andrés; Avendaño Paredes, Fabio Ivan; Pinillos Villamizar, Jesus Alexander; Durán Caicedo, Luz EstelaLa recaudación de tributos es una función fundamental para el financiamiento del Estado y sus instituciones. Por eso, los contribuyentes necesitan contar con un marco legal favorable que les permita desarrollar sus actividades económicas de forma apropiada. Por el contrario, un clima de inseguridad jurídica puede limitar seriamente la inversión y el desarrollo nacional. La presente investigación tiene como objetivo determinar la incidencia de la inseguridad jurídica en la planeación tributaria de los impuestos nacionales. La metodología aplicada consiste en un enfoque mixto, ya que incluye métodos cualitativos como análisis jurisprudencial e interpretación de textos y normas; y también métodos cuantitativos como gráficos y correlación y regresión. El estudio se presenta a nivel correlacional. La población consiste en los casos de tipo tributario procesados por la rama judicial en Colombia entre los años 20080 y 2023, para lo cual se seleccionó una muestra de 66 casos enmarcados temporalmente en dicho periodo. Los resultados reflejan que en Colombia existe un contexto de inseguridad jurídica tributaria debido a varias causas, tales como el cambio frecuente de leyes y normas tributarias, la aplicación ilegal de sanciones por parte de la administración tributaria y la lentitud de los procesos judiciales solicitados por los contribuyentes. Dicha situación afecta la actividad de planeación de las empresas porque la inseguridad jurídica limita la previsión de recursos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias. En conclusión, la situación de inseguridad jurídica tributaria en Colombia hace necesario que los contribuyentes deban implementar ciertas estrategias orientadas a mejorar su desempeño y su capacidad de planeación tributaria.Item type:Ítem, Incidencias en el cumplimiento voluntario de las obligaciones formales y sustanciales derivadas por los cambios en las condiciones de firmeza establecidas por la Dian para las declaraciones tributariasContreras Avendaño, Dixon Fabian; Pinillos Portilla, Edson Alonso; Pinillos Villamizar, Jesus Alexander; Duran Caicedo, Luz StellaLa recaudación de tributos por parte del Estado exigida a los contribuyentes es una función de suma importancia para el desarrollo nacional, por cuanto tales recursos están destinados al funcionamiento de las instituciones públicas y de programas sociales para el beneficio de la población. El objetivo de la presente investigación es determinar las incidencias en el cumplimiento voluntario de las obligaciones formales y sustanciales derivadas por los cambios en las condiciones de firmeza establecidas por la DIAN para las declaraciones tributarias. Con este fin se ha aplicado una metodología analítica de enfoque mixto, ya que incorpora técnicas tanto cualitativas como cuantitativas de investigación. La población de estudio considera el total de contribuyentes registrados en la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales (DIAN), mientras que la muestra consta de 100 individuos contribuyentesItem type:Ítem, Análisis sobre las discusiones de los tributos saludables establecidos en Colombia desde una perspectiva comparativa de su implementación en el ordenamiento jurídico mexicano.Arenales Valero, Luisa Andreina; Ramirez Zambrano, Jorge Raul; Yañez Meza, Diego ArmandoEl objeto del presente artículo se centra en realizar análisis de los tributos saludables establecidos en Colombia, desde una perspectiva comparativa con el ordenamiento jurídico mexicano y de las discusiones que se han presentado entorno a sus efectos socioeconómicos y el cumplimiento de los principios constitucionales del derecho tributario. La investigación tiene un enfoque cualitativo, bajo el método documental y del derecho comparado. Como instrumento se utilizó la matriz de análisis documental. En la fundamentación teórica se abordan los elementos y principios de la tributación en Colombia, se señalan los diferentes fundamentos y discusiones planteados sobre dicho impuesto, pero además, se examina la forma como se incorporaron en la legislación mexicana y su impacto tanto en la economía como también en la política pública de salud, posteriormente se abordan las diferencias y similitudes frente a la forma en que se incorporaron en la legislación colombiana y finalmente se plantean las conclusiones y recomendaciones.