Especialización en Tributaria
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Item type:Ítem, Diseño del programa para el mejoramiento de la cultura tributaria de las mi pymes del sector calzado de la comuna 9 de la ciudad de San José de CúcutaRamirez Contreras, Daniela María; Escamilla Duran, Angela Vanessa; Monroy Sepulveda, RichardEn la actualidad, el desarrollo y fortalecimiento de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (MiPymes) constituyen pilares fundamentales para el crecimiento económico de las ciudades y regiones. En particular, el sector calzado en la comuna 9 de la ciudad de San José de Cúcuta ha mostrado un potencial significativo en términos de generación de empleo y contribución al producto interno bruto local, sin embargo, una de las principales dificultades que enfrentan las MiPymes del sector calzado en esta comuna es la falta de conciencia y comprensión sobre la importancia de cumplir adecuadamente con sus obligaciones tributarias. La cultura tributaria se refiere a la percepción, actitudes y comportamientos que tienen los contribuyentes hacia el cumplimiento de sus responsabilidades fiscales. En este sentido, el presente estudio propone el diseño de un programa para el mejoramiento de la cultura tributaria de las MiPymes del sector calzado de la comuna 9 de la ciudad de San José de Cúcuta. El objetivo principal de este programa es promover una mayor conciencia y conocimiento sobre las obligaciones fiscales, así como fomentar una actitud positiva hacia el cumplimiento de los deberes tributarios, para lograr este propósito, se llevará a cabo un análisis de las características y necesidades específicas del sector calzado en la comuna 9, así como un estudio detallado de la cultura tributaria existente y los factores que influyen en su desarrollo. Con base en estos hallazgos, se desarrollarán estrategias y actividades que busquen fortalecer la educación fiscal, la asesoría tributaria y la promoción de buenas prácticas fiscales entre las MiPymes del sector.Item type:Ítem, Modelo de planeación tributaria para la empresa SERINGTEC SAS en el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) período gravable 2022Robayo Albarracín, Leydi Paola; Chacón Parra, Emelyn Georgina; Pinillos, Jesús Alexander; Eslava Zapata, RolandoEste artículo tiene por objetivo formular un modelo de planificación tributaria para la empresa SERINGTEC SAS, que permita controlar el acatamiento de las obligaciones del Impuesto de Industria y Comercio (ICA). A través de una metodología cuantitativa – descriptiva, se identifican los aspectos aplicables del ICA para la empresa; se realiza un diagnóstico para los años 2020 y 2021. Los resultados revelan que la empresa presta servicios de ingeniería en seis municipios diferentes y que tiene dificultades para localizar e interpretar el acuerdo municipal correspondiente o comunicarse con la jurisdicción municipal, entre otras, todo lo cual representa riesgos al no contar con una planeación y control interno. Por ello, se proponen acciones de mejoramiento a través de ese diseño de planeación tributaria frente al ICA, que le permita a la empresa consolidar todas las obligaciones y, contar con una herramienta útil y aplicable para su cumplimiento.Item type:Ítem, La planificación tributaria como herramienta de toma de decisiones frente al impuesto de renta en la empresa Serrano Martínez en la ciudad de Bogotá*Contreras Duran, Angie Paola; Gelvez Jaimes, Laura Lorena; Díaz Ortega, Nubia Isabel; Diaz Ortega, Nubia IsabelEste artículo de investigación tuvo como objetivo analizar la planificación tributaria como herramienta de toma de decisiones frente al impuesto de renta en la empresa Serrano Martínez en la ciudad de Bogotá. Se seleccionó un enfoque de investigación mixto, basado en la aplicación de encuestas, la revisión documental y el análisis de datos cuantitativos y cualitativos, para tener un mejor panorama del problema existente. En los resultados se encontró que la empresa no tiene establecidas unas directrices y principios que fundamenten el proceso de planificación tributaria, lo cual no permitió prever adecuadamente el impacto de los impuestos a cargo dentro del régimen SIMPLE de tributación durante las vigencias fiscales 2019 y 2020. Por lo tanto, los encargados de la toma de decisiones no lograron comparar la carga impositiva que se iba a asumir en el régimen ordinario frente a los beneficios y descuentos que tiene el sistema unificado. A partir de los análisis comparativos realizados en la vigencia 2021, se concluyó que el régimen SIMPLE le permite a la empresa Serrano Martínez tener una menor carga impositiva que permaneciendo en el régimen ordinario de tributación.Item type:Ítem, Evasión tributaria y mecanismos de los estados para enfrentarla. comparativo entre Colombia, Chile y ParaguayMora Ochoa, Carmen Lucia; Pabón Casadiegos, Sandra Milena; Ochoa Torres, Agustín; Mogrovejo Andrade, Johanna MilenaEl objetivo de este artículo es establecer los diferentes mecanismos implementados por los Estados para enfrentar la evasión tributaria a partir de los casos de Colombia, Chile y Paraguay. Corresponde a un estudio de corte cualitativo explicativo enmarcado en el paradigma interpretativo que se sustenta en información obtenida de estudios, investigaciones, legislación e informes variados que dan cuenta del panorama global sobre mecanismos implementados y resultados obtenidos por cada uno de los casos seleccionados -Colombia, Chile y Paraguay-. Los resultados del estudio muestra importantes cambios en materia de lucha contra la evasión en Colombia desde el año 2016, aunque sus efectos no se pueden verificar en el mediano plazo. El Estado chileno cuenta con una política integral que le permite enfrentar la evasión tributaria, siendo pionera en varios de los mecanismos que hoy se intentan implementar en Colombia como la factura electrónica, la tipificación como delito de la evasión de impuestos o la modernización de la entidad. El éxito del caso chileno se debe a su política que integra variados mecanismos que aumenta las capacidades de sus instituciones.Item type:Ítem, Incidencia de la tecnología al servicio del recaudo de los impuestos territoriales en San José de Cúcuta durante el 2020. Aproximación práctica desde la emergencia sanitaria a causa del COVID -19Arocha Montoya, Diana Milena; Ortiz Ayala, Hency Alexandra; Paz Mesías, José Antonio; Ortega Bonfante, Jerson SantiagoDesde el año 2020 se dieron cambios complejos y negativos en todas las actividades económicas, producto de la pandemia del Covid – 19 que se inició en la ciudad de Wuham de la República Popular de China. Este contagio masivo generó incertidumbre en las políticas fiscales, tributarias y financieras de todas las naciones que han repercudido en crisis en las diferentes ciudades capitales como la ciudad de San José de Cúcuta. Por eso, en la presente investigación se llevaron a cabo aspecto como identificar los cambios realizados en la página web oficial de la alcaldía de San José de Cúcuta, que influyen en el recaudo de los impuestos territoriales en el año 2020; al mismo tiempo, determinar la normatividad tributaria emitida por el gobierno nacional y de la alcaldía; por último, investigar que herramientas tecnológicas se utilizaron más para el recaudo de los impuestos territoriales en San José de Cúcuta vigencia 2020, fundamentada por la emergencia sanitaria COVID-19. Bajo un enfoque metodológico de carácter documental – normativo, porque se enfocó en resolver los problemas particulares que se presentaron en esta región fronteriza a causa de una emergencia mundial de salud, que no permitió que se llevaran a cabo con libertad todas las actividades diarias. El diseño fue descriptivo, porque se detalló todos los aspectos teóricos – prácticos relacionados con los tributos que se llevan en esta ciudad capital de manera virtual. Como resultado se evidenció que los contribuyen realizaron muchos acuerdos de pagos de cartera vencida junto a las demás obligaciones, uso de la plataforma para pagos PSE, para cumplir con estas obligaciones monetarias. Como conclusión se pudo observar que según los expertos fue una buena estrategia efectivas, para recaudar ingresos proyectado del año 2020, 2021 y seguirá en el año 2022.Item type:Ítem, Análisis de las implicaciones que plantea el artículo 244 del plan nacional de desarrollo 2018-2022Serrano Gómez, Astrid Carolina; Botello Apolinar, Alba Tatiana; Ochoa Torres, Agustín; Eslava Zapata, RolandoSe desarrolló un estudio sobre la aplicación de la normatividad propuesta por la Ley 1955 de 2019 que derogó el Decreto 1273 del año 2018, cuyas modificaciones dejaron un margen de incertidumbre en la manera como se debía relacionar administrativamente el contratante, contratista y las entidades de control. Por lo tanto, fue necesario analizar las implicaciones que plantea el artículo 244 del Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022. Se aplicó una metodología descriptiva basada en el análisis jurídico y documental, por medio de la consulta de diferentes fuentes oficiales sobre normatividad del sector trabajo, salud y protección social. En los resultados se identificaron las modificaciones que fueron propuestas por el Decreto 1273 de 2018 sobre el Único Reglamentario del Sector Salud y Protección Social y el Único Reglamentario del Sector Trabajo, frente al pago de los aportes a seguridad social de los trabajadores independientes. A partir de este análisis, se establecieron las repercusiones que se presentaron a nivel normativo y práctico con la aplicación del Decreto 1273 de 2018, tanto para contratantes como para contratistas. Finalmente, se definieron las ventajas y desventajas que planteó el artículo 244 del Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 al derogar el Decreto 1273 de 2018 y los efectos que produjo en la relación contratante - contratista para materializar dichos aportes.Item type:Ítem, Impacto del régimen de tributación simple sobre el impuesto de renta de personas naturalesMendoza Jácome, Shirley Johanna; Pabón Mantilla, Ruth Yamilly; Pulido Sánchez, Yessica Julieth; Pinillos Villamizar, Jesús Alexander; Ochoa Torres, AgustínEn este artículo se analizó el impacto de la Ley de Financiamiento 1943 de 2018 en la declaración de renta para personas naturales según el método cedular y el régimen de tributación simple. Se utilizó un enfoque cuantitativo a nivel descriptivo para determinar las condiciones de tributación de la normatividad vigente. La muestra correspondió a una empresa dedicada a la construcción de obras de ingeniería civil y servicio de transporte de carga, donde se obtuvieron los datos relacionados con la información contable, financiera y tributaria que venía utilizando el sistema cedular. En los resultados se describieron los principales cambios que propuso el método cedular de la Ley de 1943 de 2018 sobre los que se manejaban en la Ley 1819 de 2016 para personas naturales. Como parte de las nuevas propuestas de la Ley de Financiamiento se analizaron los beneficios que propone el régimen de tributación simple para que las personas naturales puedan cumplir de forma más ágil con la obligación tributaria. Finalmente, se aplicó un ejercicio práctico con tres escenarios posibles que podría enfrentar la empresa para seleccionar la mejor alternativa entre el método cedular y el régimen de tributación simple en cuanto la declaración de renta como persona natural, teniendo en cuenta diferente nivel de ingresos y la diferencia en el pago del impuesto a cargo.Item type:Ítem, Consecuencias del régimen simple de tributación para las personas naturales y jurídicas de la ciudad de CúcutaVillasmil Pérez, Reina Lucia; Vera Duran, Ariel Giovanni; Pinillos Villamizar, Jesús Alexander; Ochoa Torres, AgustínLos impuestos que contribuyen los ciudadanos se definen por ser erogaciones de gran importancia y pertinencia para la implementación de políticas públicas por parte del órgano coercitivo, en síntesis, del Estado. Esta erogación económica es una de las acciones consideradas como algunos por innecesarias, argumentando que solamente son cobrados hacia la población de estratos medio y bajo, sin embargo, otros mencionan que es uno de los deberes más importantes que deben cumplir los ciudadanos en búsqueda de ser partícipes en la generación de cambios y progresos sociales para la sociedad en general. La metodología implementada en la investigación corresponde a la mixta, en donde se utiliza tanto el enfoque cualitativo como cuantitativo, obteniendo información relacionada con los objetivos planteados en la investigación. Entre los resultados obtenidos se identifica que algunas personas argumentan la participación en la contribución de impuesto en el régimen simple y otros desconocen las consecuencias que se presentan, siendo un escenario oportuno para ofrecer información y exponer las características y aspectos más notorios de este régimen. Finalizando por conclusión se determina que la cultura en la contribución de impuestos es muy mínima y debe ser incentivada por medio de capacitaciones y demás actuaciones para que la sociedad logre comprender la importancia de los impuestos.Item type:Ítem, Implicaciones de la ley de financiamiento (ley 1943 de 2018) para la asociación de caficultores del municipio de gramaloteRojas Pérez, Mónica Liliana; Torrado Peñaranda, Natalia Jimena; Matta Pacheco, Jesús Alexis; Pinillos Villamizar, Jesús Alexander; Ochoa Torres, AgustínLa reforma tributaria estructural Ley 1819 de 2016, introdujo cambios tributarios estructurales para la regulación de las Entidades sin Ánimo de Lucro (ESAL), logrando con ello mayor control y exigencia por parte de la DIAN; le siguió la Ley de Financiamiento (Ley 1943 de 2018), la cual definió nuevas normas para consolidar la financiación del presupuesto general de la Nación; entre ellas la regulación de la situación en las cuales las ESAL pierden los beneficios que les otorga pertenecer al Régimen Tributario Especial. Razón por la cual el objetivo fue determinar las implicaciones de la Ley 1943 de 2018 (Ley de Financiamiento) para la Asociación de Caficultores de Gramalote; la metodología utilizada fue un tipo de investigación descriptiva, con enfoque cuantitativo; que permitió identificar los nuevos aspectos en materia tributaria y así mismo analizar las características de la Asociación de Caficultores de Gramalote como entidad sin ánimo de lucro perteneciente al régimen tributario especial, logrando precisar los cambios que se derivaron a raíz de la reforma tributaria. La Asociación de caficultores logro cumplir con los requisitos mínimos exigidos para permanecer en el régimen tributario especial, manteniendo los beneficios, sin embargo, para la mayoría de las asociaciones de la región fue un impacto negativo, perdiendo su calificación y fueron excluidas del régimen tributario especial.Item type:Ítem, Identificación de los aspectos tributarios que permiten la disminución de la renta líquida gravableRamirez Manzano, Jenny Anyelin; Cancino Baurtista, Oscar Ricardo; Manuel Alberto, ContrerasEl objetivo del presente artículo fue identificar los aspectos tributarios que permitan la disminución de la renta líquida gravable. La metodología de la investigación fue documental y descriptiva, con un enfoque cualitativo, teniendo como instrumento el análisis documental. Lo cual permitió establecer las exenciones que otorga la legislación tributaria en colombiana y se encuentran plasmados en su mayoría en el Estatuto Tributario y en el Decreto único Reglamentario. Los beneficios tributarios se reflejan directamente en la renta líquida, ya que se presenta una disminución de la misma y, por ende, del monto del impuesto, estableciendo tarifas diferenciales, divergencias en el proceso de alistamiento de los elementos para el establecimiento de la base gravable, plazos diferentes para el pago, etc., así como exenciones por temporalidad y ubicación geográfica. En efecto se puede decir que los contribuyentes tienen un listado amplio de beneficios que se pueden acoger y establecer una planeación fiscal, que les permita obtener descuentos en la base del impuesto de renta, sin tener que llegar a elusión o evasión fiscal. Los beneficios tributarios les permiten a los empresarios contar con una herramienta que ayude no solo a su crecimiento y manejo eficiente de sus recursos, sino contribuir al crecimiento y desarrollo del país, consiguiendo los objetivos económicos y sociales, encaminados a una mejora en la calidad de vida la población.